Налоговая объясняет, что такое ЕНС

Переход на ЕНС позволит исключить: ошибки указания реквизитов при заполнении платежных поручений и невыясненные поступления, многократные уточнения и зачеты платежей налоговыми органами по КПП, КБК ОКТМО, а также риски начисления пеней и применения мер взыскания задолженности без учета переплат по другим видам налогов.

ЕНС позволяет сформировать единое сальдо расчетов и систематизировать результаты налоговых обязательств и перечислять средства по принципу Единого налогового платежа универсальным платежным поручением.

Платить налоги просто и без ошибок:

• один платеж в месяц по всем налогам,
• два реквизита в платежке («ИНН» и «Сумма»),
• функция «авто-платеж»,
• отсутствие ошибочных платежей,
• экономия времени и трудозатрат.

Не нужно помнить сроки отчетности:

• один срок уплаты — унифицированный платежный календарь,
• одна дата для представления налоговой отчетности.

Прозрачные расчеты с бюджетом:

• государство самостоятельно распределяет платежи по налогам и бюджетам,
• единое сальдо расчетов с бюджетом (баланс),
• просмотр состояния расчетов онлайн,
• один день на снятие ареста с банковского счета,
• пени рассчитываются на сумму отрицательного сальдо, а не по каждому налогу.

Переплату можно вернуть или поделиться с другом:

• один день для возврата,
• отсутствие срока давности образования переплаты,
• отсутствие задолженностей и мер взыскания при наличии переплаты,
• возможность зачисления «свободных» денежных средств по заявлению налогоплательщика на Единый налоговый платеж (ЕНП) другого лица,
• возможность проведения зачёта в будущие начисления по конкретному налогу и сроку уплаты.

С 1 января 2023 года.

Подробная информация об изменениях в законодательстве о налогах и сборах, которые вступают в силу с 1 января 2023 года, отражена в редакции Федерального закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации».

Единым сроком сдачи отчетности станет 25 число месяца.

Единый срок уплаты налогов — 28 число месяца.

Особенности для НДФЛ, который налоговые агенты исчислили и удержали.

Отчетные периоды:

• за период с 23 числа прошлого месяца по 22 число текущего — оплата производится однократно не позднее 28 числа в течение отчетного периода;
• за период с 23 по 31 декабря — не позднее последнего рабочего дня календарного года;
• за период с 1 по 22 января — не позднее 28 января.

Сроки подачи расчета 6-НДФЛ:

• за квартал, полугодие и девять месяцев — не позднее 25-го числа следующего месяца;
• за год — не позднее 25 февраля.

Сроки представления Уведомлений об исчисленных авансовых платежах:

• 25 число текущего месяца, начиная с 25 января 2023 года.

Пени начисляются за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день исполнения совокупной обязанности по уплате налогов включительно.

Особенности:

• для физических лиц, в том числе ИП, пени составляют 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ;

• для организаций предусматриваются две ставки: 1/300 и 1/150 ключевой ставки ЦБ РФ в зависимости от срока формирования отрицательного сальдо ЕНС;

• по 31 декабря 2023 года сохраняется ограничение ставки пеней 1/300 для юридических лиц, независимо от количества дней просрочки исполнения обязанности.

Это денежные средства, перечисленные в бюджетную систему Российской Федерации на счет Федерального казначейства, предназначенные для исполнения совокупной обязанности налогоплательщика, или же взысканные с него.

Нет, не является. Единый налоговый платеж — это способ исполнения обязанности по уплате обязательных платежей. Платить раньше срока (авансом) необязательно, только если такое решение примет сам налогоплательщик. Достаточно внести необходимую сумму по сроку уплаты и представить в налоговый орган Уведомление об исчисленном авансовом платеже до 25 числа.

Чтобы перечислить ЕНП рекомендуем использовать сервисы ФНС России или сформировать платеж в учетной (бухгалтерской) системе.

Реквизиты платежа будут заполнены автоматически.

• в Личном кабинете или учетной (бухгалтерской) системе нужно заполнить только сумму платежа
• в сервисе «Уплата налогов и пошлин» нужно заполнить ИНН/КПП плательщика и сумму платежа

Единым платежом будут уплачиваться налоги, установленные НК РФ.

Отдельно от ЕНП уплачиваются:

• НДФЛ с выплат иностранцам с патентом,
• пошлина, по которой суд не выдал исполнительный документ (ст. 11 НК РФ),
• утилизационный сбор.

Также «по-старому» можно заплатить НПД, сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов.

• недоимка (начиная с наиболее раннего момента ее выявления),
• налоги, авансовые платежи, сборы, страховые взносы (с момента возникновения обязанности по их уплате по срокам уплаты),
• пени,
• проценты,
• штрафы.

Это общая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, которую обязан уплатить (перечислить) налогоплательщик, и сумма налога, подлежащая возврату в бюджетную систему Российской Федерации.

Это разница между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, и денежным выражением совокупной обязанности.

Переход на ЕНС исключит формирование у налогоплательщика одновременно задолженности и переплаты по разным видам налогов и обеспечит экономически обоснованный расчет пеней на общую сумму задолженности перед бюджетом.

Налогоплательщик будет понимать свой баланс расчетов с государством в виде одной суммы.

При таком подходе будет исключено применение налоговыми органами избыточных обеспечительных мер и мер взыскания к плательщику.

По состоянию на 01.01.2023 года будет сформировано сальдо по ЕНС исходя из сальдовых остатков по налогам, сложившихся на 31.12.2022 года за минусом переплаты по налогам с авансовой системой исчисления (имущественные налоги, НДФЛ, страховые взносы, УСН) и налога на прибыль в бюджет субъекта РФ. Исключение — наличие отрицательного сальдо по ЕНС на 01.01.2023 года.

При уплате налогов с 01.01.2023 года все суммы будут поступать на Единый налоговый платеж и распределяться в счет погашения совокупной обязанности на основании Уведомлений и деклараций налогоплательщиков.

Если на момент определения принадлежности сумм, перечисленных и (или) признаваемых в качестве Единого налогового платежа, недостаточно для исполнения обязанностей по уплате всех обязательных платежей с совпадающими сроками их уплаты, принадлежность будет определяется в соответствии с предусмотренной последовательностью пропорционально суммам таких обязанностей.

Принадлежность ЕНП определяется автоматически строго в соответствии с правилами, установленными законодательством о налогах и сборах.

Для получения информации о распределении налоговым органом сумм ЕНП будет введена с 01.01.2023 года Справка о принадлежности сумм ЕНП, которая будет содержать сведения обо всех денежных средствах, поступивших в качестве ЕНП, и иных суммах, формирующих сальдо ЕНС, с указанием их принадлежности, определенной на дату формирования справки. Справка предоставляется по запросу налогоплательщика в течение 5 рабочих дней и может быть направлена по телекоммуникационным каналам связи, через личный кабинет налогоплательщика или учетную систему налогоплательщика (ERP — система), а также на бумажном носителе.

По состоянию на 01.01.2023 года будет сформировано сальдо по ЕНС исходя из сальдовых остатков по налогам, сложившихся на 31.12.2022 года за минусом переплаты по налогам с авансовой системой исчисления (имущественные налоги, НДФЛ, страховые взносы, УСН) и налога на прибыль в бюджет субъекта РФ. Исключение — наличие отрицательного сальдо по ЕНС на 01.01.2023 года.

Как будут учитываться авансовые платежи?

В условиях ЕНС уплата будет предусмотрена только на ЕНП. Для распределения сумм с ЕНП в налоги с авансовой системой расчетов предусмотрено представление налогоплательщиком Уведомления об исчисленных суммах.

Нет, не изменится.